導(dǎo)讀：外地企業(yè)必看！2026 海南雙十五稅收優(yōu)惠：條件 + 產(chǎn)業(yè) + 申請(qǐng)攻略，一文說(shuō)透。

很多外地企業(yè)老板來(lái)海南開公司，都是沖著海南的稅收優(yōu)惠政策來(lái)的。而提到海南稅收優(yōu)惠政策，就離不開雙15所得稅優(yōu)惠政策。那么，2026海南雙十五政策享受條件有哪些？海南雙15政策鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)有哪些？2026海南雙十五政策企業(yè)如何申請(qǐng)？針對(duì)這3個(gè)問題，博宇會(huì)計(jì)的小博就跟大家詳細(xì)說(shuō)說(shuō)。

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一、2026海南雙十五政策享受條件有哪些？

“雙十五”政策是海南自貿(mào)港核心稅收優(yōu)惠，指符合條件的企業(yè)和個(gè)人分別享受15%的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅優(yōu)惠，2026年仍在政策執(zhí)行期內(nèi)（企業(yè)所得稅優(yōu)惠延續(xù)至2027年12月31日，個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策延續(xù)執(zhí)行）。

（一）企業(yè)享受15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件

1. 注冊(cè)&運(yùn)營(yíng)地點(diǎn)要求：企業(yè)得注冊(cè)在海南自貿(mào)港范圍內(nèi)，而且要“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”——簡(jiǎn)單說(shuō)就是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在海南，能對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)實(shí)施全面控制（不是空殼公司，不能只注冊(cè)不運(yùn)營(yíng)）。

適用主體包括：海南注冊(cè)的法人企業(yè)、海南企業(yè)設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)、境外企業(yè)在海南設(shè)立的機(jī)構(gòu)/場(chǎng)所。

2. 業(yè)務(wù)范圍要求：主營(yíng)業(yè)務(wù)必須是“鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)”——具體參考《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》《鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》和海南自貿(mào)港新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄（目錄會(huì)動(dòng)態(tài)更新，以最新版本為準(zhǔn)）。

3. 收入占比要求：一個(gè)納稅年度內(nèi)，鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，要占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。

官方依據(jù)：財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于延續(xù)實(shí)施海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2025〕3號(hào)）、海南省人民政府網(wǎng)相關(guān)政策解讀、海南自由貿(mào)易港官網(wǎng)公告。

（二）個(gè)人享受15%個(gè)人所得稅優(yōu)惠的條件

優(yōu)惠內(nèi)容：在海南工作的個(gè)人，個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分，會(huì)免征（只針對(duì)工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)這四項(xiàng)收入）。

1. 基礎(chǔ)條件（滿足其一+居住要求）：

要么是海南省各級(jí)人才管理部門認(rèn)定的高端人才或緊缺人才；要么一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南的收入達(dá)到30萬(wàn)元以上（這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)可能動(dòng)態(tài)調(diào)整）。

同時(shí)，一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南累計(jì)居住滿183天。

2. 特殊情況（不滿足183天也能享）：

像航空、航運(yùn)、海洋油氣勘探等行業(yè)的從業(yè)人員，因?yàn)楣ぷ餍再|(zhì)沒法住滿183天的，除了滿足“人才認(rèn)定”或“30萬(wàn)收入”要求，還得：在海南以職工身份連續(xù)繳6個(gè)月以上職工社保（含當(dāng)年12月），且和海南注冊(cè)并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)/單位簽1年以上勞動(dòng)合同（或提供同等勞動(dòng)證明），之后提交申請(qǐng)經(jīng)海南人社部門評(píng)審?fù)ㄟ^即可。

官方依據(jù)：海南省人民政府《海南自由貿(mào)易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》（瓊府〔2022〕31號(hào)）、海南省人民政府網(wǎng)政策解讀。

補(bǔ)充說(shuō)明：

1. 政策執(zhí)行方式：企業(yè)享受優(yōu)惠采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?/span>”，不用提前審批；個(gè)人需經(jīng)人才認(rèn)定后，在個(gè)稅匯算清繳時(shí)辦理優(yōu)惠。

2. 監(jiān)管要求：稅務(wù)、人社等部門會(huì)核查“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”“居住/社保真實(shí)性”，杜絕虛假享受政策的情況。

總結(jié)一下：

企業(yè)要享受15%所得稅：在海南扎根運(yùn)營(yíng)+主營(yíng)業(yè)務(wù)符合鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)+鼓勵(lì)類收入占60%以上；

個(gè)人要享受15%個(gè)稅：住夠183天（實(shí)際不少于90天）+是人才或收入超30萬(wàn)；

特殊行業(yè)的人：簽1年以上合同+交6個(gè)月社保+行業(yè)認(rèn)定。

二、2026海南雙15政策鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)有哪些？

（一）先明確：“鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)”是啥？

“雙15”政策（企業(yè)所得稅15%、個(gè)人所得稅15%）的核心是“鼓勵(lì)企業(yè)在海南做符合自貿(mào)港發(fā)展方向的事”。只有主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于“鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)”的企業(yè)，才能享受15%的企業(yè)所得稅；而這些產(chǎn)業(yè)也是海南重點(diǎn)扶持的領(lǐng)域，未來(lái)發(fā)展空間大。

（二）2026年有效的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄：2024年本（最新官方版）

2026年海南“雙15”政策的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)，以2024年3月1日起施行的《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄（2024年本）》為準(zhǔn)（這是目前最新、最權(quán)威的版本，由國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)）。該目錄分為“全國(guó)性現(xiàn)有鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)”和“海南新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)”兩部分，覆蓋14個(gè)大行業(yè)、176個(gè)具體條目，是全國(guó)最長(zhǎng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄。

（三）鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)具體包括哪些？（挑重點(diǎn)、大白話解釋）

下面按“老百姓能聽懂”的方式，把14個(gè)大行業(yè)的核心內(nèi)容梳理出來(lái)（非詳細(xì)的，如需全清單可查官方文件）：

1. 農(nóng)、林、牧、漁業(yè)：靠山吃山，做“高附加值”的農(nóng)業(yè)

熱帶經(jīng)濟(jì)林：比如種植橡膠、檳榔、椰子等熱帶作物，或者改良品種（比如高產(chǎn)椰子樹），屬于鼓勵(lì)類。

動(dòng)植物藥材：比如海南的沉香、益智仁、檳榔等中藥材，只要不是國(guó)家限制/淘汰的品種，保護(hù)和利用它們就算鼓勵(lì)類。

農(nóng)光互補(bǔ)：比如在農(nóng)田里裝太陽(yáng)能板發(fā)電，既種莊稼又發(fā)電，這種“一地兩用”的模式符合要求。

2. 制造業(yè)：做“高端、綠色、有技術(shù)含量”的產(chǎn)品

熱帶農(nóng)林產(chǎn)品精深加工：比如把椰子做成椰子油、椰奶、椰纖維制品（比如椰殼做的活性炭），或者把芒果做成芒果汁、果脯，不是簡(jiǎn)單的賣 raw material（原材料），而是深加工提高附加值。

新能源船舶：比如用太陽(yáng)能、氫能做動(dòng)力的游艇、郵輪，或者普通的貨船改成新能源的，屬于鼓勵(lì)類（因?yàn)楹Ｄ弦l(fā)展“綠色航運(yùn)”）。

海洋可再生能源裝備：比如海上風(fēng)力發(fā)電機(jī)、波浪能發(fā)電裝置，海南海邊風(fēng)大、浪大，這些裝備能利用海洋資源發(fā)電，符合要求。

生物醫(yī)藥：比如生產(chǎn)疫苗、靶向藥、高端醫(yī)療器械（比如CT機(jī)、核磁共振儀），或者做藥品的研發(fā)（比如新藥臨床試驗(yàn)），屬于鼓勵(lì)類（海南要打造“國(guó)際生物醫(yī)藥港”）。

3. 建筑業(yè)：做“基建+綠色”的工程

港口/航道建設(shè)：比如建港口碼頭、修深水航道（比如洋浦港的擴(kuò)建）、疏通內(nèi)河（比如南渡江的整治），這些工程能提升海南的航運(yùn)能力。

可再生能源建筑：比如建“光伏屋頂”（房子頂上裝太陽(yáng)能板）、“地源熱泵”（用地下的熱量取暖/制冷）的建筑，這種“綠色建筑”符合要求。

4. 批發(fā)和零售業(yè)：做“國(guó)際范兒”的生意

大宗商品貿(mào)易：比如買賣橡膠、鐵礦石、原油等大宗商品（只要不是國(guó)家配額管理的），或者做“離岸新型國(guó)際貿(mào)易”（比如通過海南的公司做跨國(guó)貿(mào)易，資金自由流動(dòng)）。

特色商貿(mào)設(shè)施：比如建品牌體驗(yàn)店（比如LV、 Gucci 的海南分店）、連鎖超市（比如盒馬鮮生在海南的門店）、智慧商場(chǎng)（比如用大數(shù)據(jù)管理顧客的商場(chǎng)），這些能提升海南的商業(yè)檔次。

5. 交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)：做“海陸空”的物流樞紐

國(guó)際物流：比如做國(guó)際快遞（比如DHL、 FedEx 在海南的分撥中心）、國(guó)際航空貨運(yùn)（比如海南航空的國(guó)際貨運(yùn)航班）、跨境電商物流（比如把海南的特色產(chǎn)品賣到國(guó)外，或者把國(guó)外的商品運(yùn)到海南）。

港口服務(wù)：比如船舶維修、保養(yǎng)（比如洋浦港的船舶維修廠）、船用燃油供應(yīng)（比如給過往船只加油），這些服務(wù)能支持海南的航運(yùn)業(yè)。

6. 住宿和餐飲業(yè)：做“特色、高端”的旅游配套

特色住宿：比如鄉(xiāng)村民宿（比如三亞的黎族風(fēng)情民宿）、分時(shí)度假酒店（比如亞龍灣的度假公寓），不是那種千篇一律的星級(jí)酒店，而是有海南特色的住宿。

特色餐飲：比如連鎖的海南菜餐廳（比如“海南大院”這樣的連鎖品牌）、特色小吃店（比如賣清補(bǔ)涼、抱羅粉的連鎖店），能把海南美食推廣出去。

7. 信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)：做“數(shù)字、智能”的產(chǎn)業(yè)

5G/6G 技術(shù)：比如研發(fā)5G基站、6G核心技術(shù)（比如太赫茲通信），或者把這些技術(shù)用到實(shí)際場(chǎng)景中（比如5G+智慧港口）。

互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)：比如做電商平臺(tái)（比如海南的“農(nóng)墾電商”平臺(tái)，賣熱帶水果）、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)（比如用大數(shù)據(jù)管理工廠的生產(chǎn)），這些平臺(tái)能連接供需雙方。

網(wǎng)絡(luò)安全：比如研發(fā)防火墻、加密技術(shù)，或者提供網(wǎng)絡(luò)安全服務(wù)（比如幫企業(yè)防范黑客攻擊），現(xiàn)在數(shù)字時(shí)代，這個(gè)很重要。

8. 金融業(yè)：做“跨境、普惠”的金融服務(wù)

跨境投融資：比如幫企業(yè)從國(guó)外借錢（比如發(fā)行美元債券）、幫個(gè)人做海外投資（比如QDII基金），或者做“國(guó)際能源交易中心”（比如海南國(guó)際能源交易所）。

普惠金融：比如給農(nóng)民、小微企業(yè)放小額貸款（比如海南的“農(nóng)信社”小額貸款），支持農(nóng)村和中小企業(yè)發(fā)展。

9. 租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：做“專業(yè)、國(guó)際”的服務(wù)

航運(yùn)服務(wù)：比如航運(yùn)仲裁（比如解決船舶租賃糾紛）、航運(yùn)經(jīng)紀(jì)（比如幫船東找貨源）、海事培訓(xùn)（比如培訓(xùn)船員），這些服務(wù)能提升海南的航運(yùn)軟實(shí)力。

企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型：比如幫企業(yè)做ERP系統(tǒng)（企業(yè)資源計(jì)劃）、大數(shù)據(jù)分析（比如用數(shù)據(jù)優(yōu)化生產(chǎn)流程），現(xiàn)在很多企業(yè)都要數(shù)字化，這個(gè)很有需求。

10. 科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)：做“創(chuàng)新、實(shí)用”的科研

種業(yè)技術(shù)：比如研發(fā)高產(chǎn)水稻、熱帶水果品種（比如海南的“南繁育種”基地，很多雜交水稻都是在那培育的），或者做種業(yè)檢測(cè)（比如檢查種子的質(zhì)量）。

智慧海洋：比如用衛(wèi)星監(jiān)測(cè)海洋溫度、鹽度，或者用無(wú)人機(jī)巡邏海域（比如防止非法捕撈），這些技術(shù)能提升海洋管理能力。

11. 水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)：做“環(huán)保、可持續(xù)”的項(xiàng)目

綠色港口：比如給港口裝岸電（讓靠港的船只用岸上的電，不用開柴油發(fā)電機(jī)）、用LNG（液化天然氣）作為船舶燃料，減少污染。

海洋環(huán)境治理：比如修復(fù)珊瑚礁、清理海洋垃圾（比如三亞的“藍(lán)絲帶”海洋保護(hù)項(xiàng)目），保護(hù)海南的海洋生態(tài)。

12. 教育：做“國(guó)際、職業(yè)”的教育

國(guó)際教育：比如海南的“哈羅公學(xué)”、“德威國(guó)際學(xué)校”，或者和國(guó)外大學(xué)合作辦學(xué)的項(xiàng)目（比如海南大學(xué)和澳大利亞昆士蘭大學(xué)的合作項(xiàng)目），吸引外籍學(xué)生來(lái)海南讀書。

職業(yè)技能培訓(xùn)：比如培訓(xùn)船員、廚師、美容師等職業(yè)技能（比如海南的“技師學(xué)院”），提高勞動(dòng)者的技能水平。

13. 衛(wèi)生和社會(huì)工作：做“高端、特色”的醫(yī)療

高端醫(yī)療：比如海南的“博鰲樂城國(guó)際醫(yī)療旅游先行區(qū)”里的醫(yī)院，能做國(guó)際先進(jìn)的手術(shù)（比如心臟搭橋、癌癥治療），或者引進(jìn)國(guó)外的新藥（比如未在國(guó)內(nèi)上市的癌癥靶向藥）。

熱帶病防治：比如研究海南的特色疾?。ū热绲歉餆帷懠玻?，或者做相關(guān)的醫(yī)療服務(wù)（比如海南的“熱帶病研究所”）。

14. 文化、體育和娛樂業(yè)：做“特色、時(shí)尚”的文化

文化旅游：比如開發(fā)“東坡書院”、“天涯海角”等文化旅游項(xiàng)目，或者做“非遺”產(chǎn)品（比如黎錦、椰雕），把海南的文化推廣出去。

電子競(jìng)技：比如建電子競(jìng)技場(chǎng)館（比如?？诘碾姼?jìng)館）、舉辦電競(jìng)賽事（比如LPL聯(lián)賽海南站），或者做電競(jìng)直播（比如虎牙、斗魚在海南的直播基地），現(xiàn)在年輕人喜歡這個(gè)。

（四）注意事項(xiàng)：2026年有沒有新變化？

2024年本目錄仍有效：2026年1月，最新的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄還是2024年本（2024年3月1日起施行），沒有更新的版本。

外商投資有補(bǔ)充：2025年12月，國(guó)家發(fā)改委、商務(wù)部發(fā)布了《鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄（2025年版）》，其中海南新增了102條鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)（比如“熱帶果樹種苗培育”、“深海魚油加工”），但這些是針對(duì)外商投資的，不影響內(nèi)資企業(yè)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)范圍。

（五）怎么確認(rèn)自己的企業(yè)是不是鼓勵(lì)類？

如果你的企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于上述14個(gè)行業(yè)中的某一個(gè)，并且符合目錄中的具體條目，可以聯(lián)系海南省發(fā)改委或稅務(wù)局確認(rèn)（比如提交企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、主營(yíng)業(yè)務(wù)說(shuō)明等材料）。如果不確定，也可以查官方文件（比如《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄（2024年本）》全文），里面有詳細(xì)的條目列表。

總之，2026年海南“雙15”政策的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)，以2024年本目錄為準(zhǔn)，覆蓋14個(gè)大行業(yè)，核心是“高端、綠色、有技術(shù)含量、符合海南自貿(mào)港發(fā)展方向”的產(chǎn)業(yè)。如果你的企業(yè)做的是這些產(chǎn)業(yè)，并且滿足“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”（比如在海南有辦公室、員工交社保、業(yè)務(wù)在海南開展）的條件，就能享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

三、2026海南雙十五政策企業(yè)如何申請(qǐng)？

（一）先明確：企業(yè)能享受什么？

“雙十五”政策里，企業(yè)的核心優(yōu)惠是企業(yè)所得稅減按15%征收（正常企業(yè)所得稅是25%）。要享受這個(gè)優(yōu)惠，企業(yè)得滿足三個(gè)前提：

1. 在海南“扎根”運(yùn)營(yíng)（實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)，不是空殼公司）；

2. 主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》（比如熱帶農(nóng)業(yè)、新能源、生物醫(yī)藥等）；

3. 鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的收入占總收入60%以上（比如總收入100萬(wàn)，其中60萬(wàn)以上得來(lái)自鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)）。

（二）申請(qǐng)前的準(zhǔn)備工作（關(guān)鍵！沒這些材料沒法申報(bào)）

想順利申請(qǐng)，得提前準(zhǔn)備好以下材料，避免申報(bào)時(shí)手忙腳亂：

1. 證明“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”的材料（最核心，稅務(wù)部門會(huì)重點(diǎn)核查）

“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”是企業(yè)享受優(yōu)惠的“門檻”，得證明企業(yè)在海南有真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)和資產(chǎn)。具體需要：

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面：

① 固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的證明材料（比如房產(chǎn)證、租賃合同，要精確到具體門牌號(hào)）；

② 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的清單（比如機(jī)器、電腦等，證明有實(shí)際生產(chǎn)設(shè)備）；

③ 本地業(yè)務(wù)合同（比如和海南企業(yè)簽的銷售合同、服務(wù)協(xié)議，證明業(yè)務(wù)在海南開展）。

人員方面：

① 員工的勞動(dòng)合同（要和海南企業(yè)簽）；

② 員工在海南繳納社保的記錄（至少3名員工在海南居住滿183天，社保得通過海南的銀行賬戶發(fā)放）；

③ 員工的工資流水（通過海南銀行賬戶發(fā)放，證明工資在海南結(jié)算）。

賬務(wù)方面：

① 會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案（存放在海南，比如辦公室的文件柜里）；

② 基本存款賬戶和主營(yíng)業(yè)務(wù)結(jié)算賬戶的銀行開戶證明（賬戶得在海南的銀行開立）。

資產(chǎn)方面：

① 固定資產(chǎn)清單（比如辦公設(shè)備、廠房等，證明資產(chǎn)在海南）；

② 資產(chǎn)的權(quán)屬證明（比如房產(chǎn)證、車輛行駛證，證明資產(chǎn)歸企業(yè)所有）。

2. 證明“鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)”的材料

近3年的財(cái)務(wù)報(bào)表（利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表等），用來(lái)計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比（得證明鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)收入占60%以上）；

如果主營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)有爭(zhēng)議，得提前找海南省發(fā)改委界定（比如拿不準(zhǔn)自己的產(chǎn)業(yè)是不是在《鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》里，可以讓發(fā)改委出個(gè)意見）。

3. 其他材料

營(yíng)業(yè)執(zhí)照（證明企業(yè)在海南注冊(cè)）；

如果有分支機(jī)構(gòu)，得提供總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)情況說(shuō)明（比如分支機(jī)構(gòu)的地址、業(yè)務(wù)范圍，證明分支機(jī)構(gòu)也在海南運(yùn)營(yíng)）。

（三）線上申報(bào)流程（一步步來(lái)，很簡(jiǎn)單）

準(zhǔn)備好材料后，就可以線上申報(bào)了，全程不用跑稅務(wù)局，在家就能搞定：

1. 登錄系統(tǒng)

打開國(guó)家稅務(wù)總局海南省電子稅務(wù)局，用企業(yè)的賬號(hào)密碼登錄。

2. 進(jìn)入申報(bào)模塊

依次點(diǎn)擊：我要辦稅→稅費(fèi)申報(bào)及繳納→常規(guī)申報(bào)，找到“企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）”或“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）”（季度預(yù)繳用前者，年度匯算清繳用后者）。

3. 填寫申報(bào)表

季度預(yù)繳：在《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》的“減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表”中，勾選“海南自貿(mào)港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠”（系統(tǒng)里有這個(gè)選項(xiàng)，直接選就行）。

年度匯算清繳：用《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》，并同步提交《實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)自評(píng)承諾表》（這個(gè)表很關(guān)鍵，得認(rèn)真填）。

4. 提交《實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)自評(píng)承諾表》

進(jìn)入《實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)自評(píng)承諾表》模塊（路徑：我要辦稅→稅費(fèi)申報(bào)及繳納→申報(bào)輔助信息報(bào)告→實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)自評(píng)承諾表）；

填寫企業(yè)基本情況（系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼等信息，核對(duì)一下就行）；

自我評(píng)價(jià)：對(duì)照“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、資產(chǎn)”四個(gè)方面，勾選“是”（比如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在海南，就勾“是”，并填寫具體描述，比如“企業(yè)在?？谟泄潭ㄞk公場(chǎng)所，簽訂了租賃合同”）；

綜合自評(píng)結(jié)論：如果四個(gè)方面都勾了“是”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)默認(rèn)“符合實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”，然后提交。

5. 風(fēng)險(xiǎn)提示與更正

系統(tǒng)會(huì)有預(yù)填服務(wù)（比如自動(dòng)帶出財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)）和風(fēng)險(xiǎn)掃描（比如提示“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比不足60%”），如果有風(fēng)險(xiǎn)，得及時(shí)調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)；

申報(bào)截止前（比如2025年5月31日，年度匯算清繳截止日）可以更正申報(bào)，不涉及補(bǔ)繳稅款的話不加收滯納金；截止后更正得加收滯納金，所以盡量早點(diǎn)申報(bào)。

（四）后續(xù)合規(guī)要求（別以為申報(bào)完就完了，得保存好材料）

申報(bào)通過后，得做好以下幾件事，避免后續(xù)出問題：

1. 材料留存?zhèn)洳?/span>

所有申報(bào)材料（財(cái)務(wù)報(bào)表、社保記錄、實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)承諾表等）都得保存10年（比如放在企業(yè)的檔案室里，或者電子存檔），稅務(wù)部門可能會(huì)事后核查。

2. 配合核查

如果稅務(wù)部門質(zhì)疑企業(yè)的“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”（比如懷疑是空殼公司），得在15個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)充材料（比如提供更多員工社保記錄、業(yè)務(wù)合同），證明自己符合運(yùn)營(yíng)要求。

3. 動(dòng)態(tài)跟蹤政策

《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》會(huì)定期更新（比如2024年本是最新的），得關(guān)注政策變化，確保企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)始終屬于鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)。

（五）常見問題解答（幫你避坑）

1. 問：我是空殼公司，能不能享受優(yōu)惠？

答：不能！稅務(wù)部門會(huì)通過社保、銀行流水、發(fā)票等數(shù)據(jù)核查，一旦發(fā)現(xiàn)是空殼公司，會(huì)追繳稅款，還可能罰款。

2. 問：我的產(chǎn)業(yè)不在《鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》里，能不能申請(qǐng)？

答：不能，但如果你的產(chǎn)業(yè)是海南重點(diǎn)發(fā)展的（比如新能源、生物醫(yī)藥），可以找海南省發(fā)改委申請(qǐng)新增到目錄里。

3. 問：我忘記提交《實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)自評(píng)承諾表》，能不能補(bǔ)？

答：可以，在當(dāng)年6月30日之前登錄電子稅務(wù)局更正申報(bào)，補(bǔ)充提交就行。

總結(jié)：申請(qǐng)流程一句話概括

準(zhǔn)備好材料→登錄電子稅務(wù)局→填寫申報(bào)表→提交承諾表→保存材料→配合核查。

備注：以上流程都來(lái)自官方文件（比如國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局2025年第2號(hào)通告、2025年第3號(hào)公告）。

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