導(dǎo)讀：電商老板必看！缺票被罰750萬(wàn)？海南封關(guān)后跨境電商這樣做，合規(guī)賺錢(qián)兩不誤。

最近，電商圈和跨境圈都被兩個(gè)重磅話題刷屏了：一是稅務(wù)稽查越來(lái)越嚴(yán)，不少老板因缺票被重罰；二是海南全島封關(guān)運(yùn)作進(jìn)入倒計(jì)時(shí)，跨境電商迎來(lái)歷史性機(jī)遇。今天，博宇會(huì)計(jì)的小博，就用大白話把這兩件事串起來(lái)講清楚——尤其是在海南做跨境電商有何利好和海南封關(guān)后跨境電商怎么做這兩方面。

圖源：pexels，侵刪

一、稅務(wù)嚴(yán)查下，很多電商老板正在“裸泳”

先看一個(gè)真實(shí)案例：一位電商老板營(yíng)收3000萬(wàn)，因缺少成本發(fā)票，被要求補(bǔ)稅750萬(wàn)企業(yè)所得稅。老板當(dāng)場(chǎng)腿軟——這哪是補(bǔ)稅，簡(jiǎn)直是“要命”。

為什么這么高？因?yàn)榘炊悇?wù)老師最初的說(shuō)法，沒(méi)成本票抵扣，3000萬(wàn)收入全部視為利潤(rùn)，乘以25%稅率，就是750萬(wàn)。

但電商利潤(rùn)普遍很薄，進(jìn)貨、物流、推廣、工資、房租…這些如果沒(méi)有發(fā)票就不算成本，不等于白干還要倒貼嗎？

其實(shí)，國(guó)家政策是留了“口子”的。

根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)文，沒(méi)有憑證時(shí)，可以核定應(yīng)稅所得率——也就是不硬按全額算利潤(rùn)，而是按行業(yè)比例核定。

再結(jié)合2023年6號(hào)公告，小微企業(yè)不論查賬還是核定征收，都能享受稅收優(yōu)惠。這樣一來(lái)，3000萬(wàn)營(yíng)收可能只核定5%的利潤(rùn)（150萬(wàn)），再享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠（稅率5%），最終只需補(bǔ)稅7.5萬(wàn)。

從750萬(wàn)到7.5萬(wàn)，靠的不是關(guān)系，而是懂政策、會(huì)溝通。

這也提醒我們：在金稅四期的大數(shù)據(jù)監(jiān)管下，電商流水全透明，缺票遲早被預(yù)警。與其被查再慌，不如提前合規(guī)，或用政策保護(hù)自己。

二、增值稅新規(guī)收緊，不合規(guī)電商“漏洞”正在消失

另一個(gè)消息同樣值得警惕：《增值稅法實(shí)施條例》審議通過(guò)，其中第38條明確規(guī)定：

連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人，并自超過(guò)當(dāng)月起按一般納稅人計(jì)稅。

這意味著，以往不少電商利用“主體輪換”“等電話”拖延升規(guī)的做法行不通了。一旦當(dāng)期超500萬(wàn)，即須按13%計(jì)稅（無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)抵扣的話，稅負(fù)極重）。

想象一下：如果你被稽查發(fā)現(xiàn)一年銷(xiāo)售額1個(gè)億，從第一個(gè)月補(bǔ)稅起就被認(rèn)定應(yīng)升為一般納稅人，剩下11個(gè)月的銷(xiāo)售額可能都要按13%補(bǔ)稅——如果沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，基本等于“白干+倒貼”。

所以，未來(lái)電商一定要篩選能開(kāi)專(zhuān)票的供應(yīng)商，把稅負(fù)成本算進(jìn)經(jīng)營(yíng)，走向合規(guī)。

三、海南封關(guān)對(duì)跨境電商有何利好？

正是在國(guó)內(nèi)稅務(wù)監(jiān)管趨嚴(yán)的背景下，海南封關(guān)為跨境電商打開(kāi)了一扇全新的大門(mén)。

1、什么是封關(guān)？

很多人一聽(tīng)“封關(guān)”就慌，以為是把海南變成孤島？大錯(cuò)特錯(cuò)！

所謂一線開(kāi)放、二線管控，簡(jiǎn)單說(shuō)就是：海南和國(guó)外之間的“大門(mén)”徹底打開(kāi)，紅酒、化妝品、母嬰用品這些進(jìn)口貨，基本零關(guān)稅進(jìn)來(lái)，成本直接比內(nèi)地低三成！但海南和內(nèi)地之間，還是要守規(guī)矩——在海南買(mǎi)的免稅品，只要不超10萬(wàn)額度，直接帶回家不用補(bǔ)稅，超了再補(bǔ)一點(diǎn)就行，跟景區(qū)買(mǎi)通票一個(gè)道理（依據(jù)：國(guó)務(wù)院部門(mén)文件《關(guān)于海南自由貿(mào)易港貨物進(jìn)出“一線”、“二線”及在島內(nèi)流通稅收政策的通知》）。

對(duì)跨境電商來(lái)說(shuō)，這可不是小事！以前貨物通關(guān)要等好幾天，現(xiàn)在幾分鐘就能搞定；以前進(jìn)口貨成本高，現(xiàn)在零關(guān)稅加持，利潤(rùn)直接往上飄！

2、海南跨境電商，到底香在哪？

（1）財(cái)稅紅利：缺票不用慌，合規(guī)降稅負(fù)

先回到開(kāi)頭那個(gè)老板的難題：3000萬(wàn)營(yíng)收沒(méi)成本票，按25%稅率算要補(bǔ)750萬(wàn)，真的只能認(rèn)栽？

當(dāng)然不是！找對(duì)政策依據(jù)，750萬(wàn)能直接降到7.5萬(wàn)！核心就是核定征收，有兩個(gè)文件一定要記牢：

國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)文明確，沒(méi)憑證不能算成本的，可以按核定應(yīng)稅所得率算稅，不用硬按全額算利潤(rùn)；

2023年第6號(hào)公告也說(shuō)了，小型微利企業(yè)不管是查賬征收還是核定征收，都能享受稅收優(yōu)惠。

按這個(gè)政策算，3000萬(wàn)營(yíng)收核定5%的利潤(rùn)就是150萬(wàn)，再享受小微企業(yè)5%的優(yōu)惠稅率，最終補(bǔ)稅只要7.5萬(wàn)！

而在海南做跨境電商，財(cái)稅優(yōu)勢(shì)更上一層樓：

核定征收率低至4%，是前所未有的支持力度（依據(jù)：《中國(guó)(海南)跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)實(shí)施方案》相關(guān)配套征管政策）；

跨境電商屬于海南鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)，企業(yè)所得稅最高按15%收，再加上市縣的返還，綜合稅負(fù)比內(nèi)地低10個(gè)點(diǎn)以上（依據(jù)：海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄及企業(yè)所得稅優(yōu)惠相關(guān)政策）；

內(nèi)地貨運(yùn)到海南，視同出口！立刻就能申請(qǐng)退稅，再也不用等幾個(gè)月盤(pán)活現(xiàn)金流，這對(duì)電商老板來(lái)說(shuō)，簡(jiǎn)直是救命的好事（依據(jù)：國(guó)務(wù)院部門(mén)文件《關(guān)于海南自由貿(mào)易港貨物進(jìn)出“一線”、“二線”及在島內(nèi)流通稅收政策的通知》）；

（2） 物流紅利：時(shí)效快、成本低，再也不怕客戶退貨

很多內(nèi)地跨境電商老板頭疼：發(fā)貨到東南亞要7天，到中東要半個(gè)月，客戶等不及直接取消訂單；物流成本高，退換貨更麻煩，有時(shí)候退一件貨的成本比賣(mài)一件還貴！

但在海南做跨境電商，這些問(wèn)題全解決了：

航空物流通道全面打通，到越南2天直達(dá)，到阿布扎比24小時(shí)就能到，時(shí)效全國(guó)最快；

物流成本比內(nèi)地低15%，大大壓縮運(yùn)營(yíng)成本；

海南正在建東南亞退換貨+維修專(zhuān)用倉(cāng)，實(shí)現(xiàn)“全國(guó)出口，海南售后”，退換貨成本直接降40%，再也不用為售后發(fā)愁（依據(jù)：海南省人民政府《中國(guó)(海南)跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)實(shí)施方案》）；

3. 成本紅利：零關(guān)稅加持，進(jìn)口貨成本降20%-30%

海南封關(guān)后，74%的商品實(shí)現(xiàn)零關(guān)稅，還免增值稅！不管你是做美妝、母嬰還是家居品進(jìn)口，成本直接砍20%-30%（依據(jù)：國(guó)務(wù)院部門(mén)文件《關(guān)于海南自由貿(mào)易港貨物進(jìn)出“一線”、“二線”及在島內(nèi)流通稅收政策的通知》）。

更驚喜的是，把進(jìn)口原材料在海南深加工，增值超過(guò)30%再銷(xiāo)往內(nèi)地，還能免稅！這利潤(rùn)空間，想想都讓人激動(dòng)（依據(jù)：國(guó)務(wù)院部門(mén)文件《關(guān)于海南自由貿(mào)易港貨物進(jìn)出“一線”、“二線”及在島內(nèi)流通稅收政策的通知》）！

4. 合規(guī)紅利：全鏈條合法合規(guī)，不用再鉆空子

金稅四期盯著流水，增值稅新規(guī)堵死漏洞，現(xiàn)在做電商，合規(guī)才是長(zhǎng)久之計(jì)。而海南，是全國(guó)唯一一個(gè)能讓跨境電商全鏈條合法合規(guī)的地方：

有跨境數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施和國(guó)際數(shù)據(jù)中心，還有立法保障，數(shù)據(jù)流通又快又安全（依據(jù)：《海南自由貿(mào)易港數(shù)據(jù)出境管理清單（負(fù)面清單）（2024版）》）；

多功能自由貿(mào)易賬戶支持跨境人民幣結(jié)算，減少匯率損失，收錢(qián)更方便；

不用再靠換主體、鉆空子維持小規(guī)模，政策給足支持，放心大膽做生意！

四、海南封關(guān)后跨境電商怎么做？

（一）注冊(cè)公司并獲取資質(zhì)

1、公司注冊(cè)

名稱(chēng)與范圍：名稱(chēng)需包含“跨境電商”“貨物進(jìn)出口”等關(guān)鍵詞，如“海南XX跨境貿(mào)易有限公司”。

注冊(cè)資本：認(rèn)繳制，建議海南開(kāi)頭公司注冊(cè)資本100萬(wàn)元起，市縣開(kāi)頭無(wú)固定要求，5年內(nèi)實(shí)繳。

注冊(cè)地址：可使用真實(shí)辦公地址、住宅或合規(guī)掛靠地址，通過(guò)“海南e登記”平臺(tái)提交資料，最快1天完成核名，7天領(lǐng)證。

2、資質(zhì)辦理

海關(guān)備案：辦理《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》，申請(qǐng)電子口岸IC卡，完成海關(guān)、外匯、稅務(wù)等部門(mén)備案。

外匯登記：開(kāi)通外匯賬戶，便于跨境收款。

跨境電商備案：向商務(wù)部門(mén)提交企業(yè)類(lèi)型備案（如B2B、B2C），接入省級(jí)公共服務(wù)平臺(tái)。

（二）利用政策紅利降低成本

1、稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅：符合條件的企業(yè)（如鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)）按15%征收，較內(nèi)地25%顯著降低。

個(gè)人所得稅：高端緊缺人才實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15%的部分免征，降低人力成本。

零關(guān)稅政策：封關(guān)后“零關(guān)稅”商品稅目增至6600項(xiàng)，覆蓋74%的商品，進(jìn)口成本降低15%-30%。

2、加工增值免關(guān)稅

進(jìn)口原料在海南加工增值超30%后銷(xiāo)往內(nèi)地，免征關(guān)稅（仍需繳增值稅和消費(fèi)稅），適合高附加值產(chǎn)品（如電子產(chǎn)品、醫(yī)療器械）。

（三）優(yōu)化供應(yīng)鏈與物流

1、保稅倉(cāng)儲(chǔ)

在海口綜合保稅區(qū)、洋浦保稅港區(qū)租賃倉(cāng)庫(kù)，享受“保稅備貨”政策，縮短貨物周轉(zhuǎn)時(shí)間。

封關(guān)后“分批出島、集中申報(bào)”模式使報(bào)關(guān)頻次減少90%，繳稅期限延長(zhǎng)至56天，資金周轉(zhuǎn)壓力降低。

2、物流網(wǎng)絡(luò)

航空物流：依托?？诿捞m、三亞鳳凰機(jī)場(chǎng)及新增的第五航權(quán)國(guó)際貨運(yùn)航線，開(kāi)通至東南亞的全貨機(jī)航線，降低物流成本。

海運(yùn)通道：利用洋浦港樞紐地位，建設(shè)智能中轉(zhuǎn)倉(cāng)，承接RCEP區(qū)域高附加值貨物。

退換貨專(zhuān)用倉(cāng)：設(shè)立東南亞集貨倉(cāng)和“退換貨+維修”專(zhuān)用倉(cāng)，降低退運(yùn)成本40%。

（四）選擇賽道與市場(chǎng)拓展

1、進(jìn)口業(yè)務(wù)

O2O體驗(yàn)店：開(kāi)設(shè)線下展示店，結(jié)合“線下體驗(yàn)+線上購(gòu)買(mǎi)+保稅發(fā)貨”模式，與離島免稅形成互補(bǔ)。

進(jìn)口商品集散中心：完善倉(cāng)儲(chǔ)、物流配套，豐富商品供應(yīng)，培育消費(fèi)市場(chǎng)。

2、出口業(yè)務(wù)

東南亞市場(chǎng)：利用海南作為中國(guó)-東盟戰(zhàn)略支點(diǎn)的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)RCEP關(guān)稅減免和零關(guān)稅清單，降低供應(yīng)鏈成本。

特色產(chǎn)品出海：聚焦芒果、咖啡、黎錦等熱帶農(nóng)產(chǎn)品和非遺產(chǎn)品，通過(guò)海外社媒、旅游博主推廣，打造“海南造”品牌。

直播電商：依托海口、三亞等市縣的直播集聚區(qū)，利用TikTok等平臺(tái)直播帶貨，保稅倉(cāng)發(fā)貨保證正品。

（五）合規(guī)運(yùn)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)防控

1、稅務(wù)申報(bào)

通過(guò)“單一窗口”申報(bào)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)，避免虛假交易風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)注政策動(dòng)態(tài)，如負(fù)面清單調(diào)整，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)方向。

2、信用監(jiān)管

遵守海關(guān)信用分級(jí)分類(lèi)管理，避免成為空殼公司，確保實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)（如核心業(yè)務(wù)在海南、員工占比≥30%）。

3、風(fēng)險(xiǎn)防控

建立風(fēng)險(xiǎn)信息采集、評(píng)估分析機(jī)制，防控非真實(shí)貿(mào)易、走私等風(fēng)險(xiǎn)。

規(guī)范直播內(nèi)容，落實(shí)《網(wǎng)絡(luò)直播營(yíng)銷(xiāo)管理辦法》，避免違規(guī)操作。

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